Recepção: 09-06-2026
Aprovação: 15-07-2026
pág. 2805
DOI: https://doi.org/10.61616/rvdc.v7i2.1709
Gestión del Riesgo Crediticio, Motor del Crecimiento Económico
Local: Estudio en una Refaccionaria de Poza Rica
Oralia Elorza Martínez
oelorza@uv.mx
https://orcid.org/0000-0001-7396-778X
Universidad Veracruzana, Facultad de Contaduría
México
Alejandra Ilean Gómez Priego
alejagomez@uv.mx
https://orcid.org/0000-0002-2128-1257
Universidad Veracruzana, Facultad de Contaduría
México
Carlos Eduardo Vega Garcia
cavega@uv.mx
https://orcid.org/0000-0001-6602-1232
Universidad Veracruzana, Facultad de Contaduría
México
RESUMEN
El presente trabajo se centra en dar a conocer que la Previsión Social en conjunto con los
Objetivos del Desarrollo Sostenible van de la mano, en específico con el ODS 8 “Trabajo
Decente y Crecimiento Económico”. La población que se toma a consideración son las
empresas en Poza Rica, Veracruz. Es una investigación de tipo exploratoria y a su vez el análisis
de la información se dará de formar transcriptiva y exponiendo los datos más relevantes de
los resultados, mismos que tienen un enfoque cualitativo. Los resultados fueron analizados a
profundidad con el fin de poder esclarecer las necesidades que tienen las empresas en el
municipio, así como el área de oportunidad en donde se vea a la previsión social como una
estrategia que nos ayude al cumplimiento de los ODS de la Agenda 2030. Como conclusión,
las empresas de este municipio no tienen conocimiento sobre los ODS sin embargo, se hace
mención de que esto no es un impedimento para acortar la brecha que existe al respecto del
tema.
Palabras clave: Previcisión Social, ODS, Planes de previsión Social
Licencia
Este trabajo está bajo una licencia Creative Commons Attribution 4.0 International.
pág. 2806
Credit Risk Management, Engine of Local Economic Growth: A Study
in an Auto Parts Store in Poza Rica
ABSTRACT
This study focuses on demonstrating that social security and the Sustainable Development
Goals (SDGs) go hand in hand, specifically SDG 8, "Decent Work and Economic Growth." The
population under consideration is businesses in Poza Rica, Veracruz. This is an exploratory
study, and the analysis of the information will be presented in a transcriptive manner,
highlighting the most relevant data from the results, which have a qualitative approach. The
results were analyzed in depth to clarify the needs of businesses in the municipality, as well
as the opportunities where social security can be seen as a strategy to help achieve the SDGs
of the 2030 Agenda. In conclusion, businesses in this municipality lack knowledge about the
SDGs; however, it is noted that this is not an impediment to closing the existing gap on this
topic.
Keywords: Social Security, ODS, Social Security Plans
License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International license.
Credit Risk Management, Engine of Local Economic Growth: A Study
in an Auto Parts Store in Poza Rica
ABSTRACT
This study focuses on demonstrating that social security and the Sustainable Development
Goals (SDGs) go hand in hand, specifically SDG 8, "Decent Work and Economic Growth." The
population under consideration is businesses in Poza Rica, Veracruz. This is an exploratory
study, and the analysis of the information will be presented in a transcriptive manner,
highlighting the most relevant data from the results, which have a qualitative approach. The
results were analyzed in depth to clarify the needs of businesses in the municipality, as well
as the opportunities where social security can be seen as a strategy to help achieve the SDGs
of the 2030 Agenda. In conclusion, businesses in this municipality lack knowledge about the
SDGs; however, it is noted that this is not an impediment to closing the existing gap on this
topic.
Keywords: Social Security, ODS, Social Security Plans
License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International license.
pág. 2807
INTRODUCCIÓN
El crédito comercial representa un pilar fundamental para la operación de las pequeñas y
medianas empresas en México. En el sector de refacciones para transporte pesado, otorgar
crédito a clientes transportistas y talleres es una práctica común que impulsa las ventas, pero
también expone a la empresa a riesgos de liquidez y morosidad. Cuando la gestión de ese
riesgo es deficiente, se compromete la estabilidad financiera del negocio y, con ello, su
capacidad para generar empleo y reinvertir en la economía local.
La presente investigación se centra en una refaccionaria ubicada en Poza Rica, Veracruz,
ciudad con alta actividad económica vinculada al transporte de carga y al puerto. En este
contexto, el acceso oportuno a refacciones mediante esquemas de crédito permite que las
unidades de transporte se mantengan operativas, lo que sostiene cadenas logísticas
regionales. Sin embargo, la falta de políticas claras de evaluación, seguimiento y cobranza
puede derivar en cuentas incobrables que limitan el crecimiento de la refaccionaria y afectan
indirectamente a sus trabajadores y proveedores.
Este estudio aborda la gestión del riesgo crediticio no solo como un mecanismo de control
interno, sino como un motor de desarrollo alineado al Objetivo de Desarrollo Sostenible 8:
Trabajo decente y crecimiento económico. Una administración eficiente del crédito fortalece
la sostenibilidad financiera de la empresa, protege el empleo formal y genera confianza en las
relaciones comerciales. Así, se promueve un círculo virtuoso donde la refaccionaria crece, sus
clientes mantienen sus operaciones y la economía local se dinamiza.
El objetivo de esta investigación es analizar las prácticas actuales de gestión de riesgo
crediticio en la refaccionaria, identificar áreas de oportunidad y proponer un modelo que
equilibre el impulso a las ventas con la protección del capital de trabajo. Con ello se busca
demostrar que un sistema de crédito bien administrado contribuye directamente al
INTRODUCCIÓN
El crédito comercial representa un pilar fundamental para la operación de las pequeñas y
medianas empresas en México. En el sector de refacciones para transporte pesado, otorgar
crédito a clientes transportistas y talleres es una práctica común que impulsa las ventas, pero
también expone a la empresa a riesgos de liquidez y morosidad. Cuando la gestión de ese
riesgo es deficiente, se compromete la estabilidad financiera del negocio y, con ello, su
capacidad para generar empleo y reinvertir en la economía local.
La presente investigación se centra en una refaccionaria ubicada en Poza Rica, Veracruz,
ciudad con alta actividad económica vinculada al transporte de carga y al puerto. En este
contexto, el acceso oportuno a refacciones mediante esquemas de crédito permite que las
unidades de transporte se mantengan operativas, lo que sostiene cadenas logísticas
regionales. Sin embargo, la falta de políticas claras de evaluación, seguimiento y cobranza
puede derivar en cuentas incobrables que limitan el crecimiento de la refaccionaria y afectan
indirectamente a sus trabajadores y proveedores.
Este estudio aborda la gestión del riesgo crediticio no solo como un mecanismo de control
interno, sino como un motor de desarrollo alineado al Objetivo de Desarrollo Sostenible 8:
Trabajo decente y crecimiento económico. Una administración eficiente del crédito fortalece
la sostenibilidad financiera de la empresa, protege el empleo formal y genera confianza en las
relaciones comerciales. Así, se promueve un círculo virtuoso donde la refaccionaria crece, sus
clientes mantienen sus operaciones y la economía local se dinamiza.
El objetivo de esta investigación es analizar las prácticas actuales de gestión de riesgo
crediticio en la refaccionaria, identificar áreas de oportunidad y proponer un modelo que
equilibre el impulso a las ventas con la protección del capital de trabajo. Con ello se busca
demostrar que un sistema de crédito bien administrado contribuye directamente al
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crecimiento económico de Poza Rica, fortaleciendo el tejido productivo y el trabajo digno en
la región.
Marco teórico
Gestión del riesgo
Carlos Borbon, Alma García y Geraldine Ozuna (2025), hace mención en su libro nombrado
guía para la implementación de un programa de gestión de riesgos empresariales sobre la
importancia de la gestión de riesgos dado que esta:
“Identifica los posibles peligros a los cuales está expuesta una empresa, mediante esto se
realice una evaluación para adoptar las medidas oportunas y fiables para realizarlas y así
minimizar o eliminar los peligros que surgen de esta”. (Garcia, Borbon, & Ozuna, 2025)
La gestión de riesgos es la identificación, evaluación, y control de posibles peligros que pueden
afectar a una empresa con el fin de aplicar estrategias para reducir el problema o eliminarlo
por completo, así mismo establecer políticas y normas dentro de la organización que ayuden
a prevenir perdidas y asegurar el buen funcionamiento financiero de la empresa. Así como
también es la incertidumbre de eventos futuros que pueden afectar gravemente la estabilidad
económica por eventos imprevistos.
ODS 8 “Trabajo Decente y Crecimiento Económico”
El Objetivo de Desarrollo Sostenible número 8 “Trabajo Decente y Crecimiento Económico” es
una de las metas a la que países como México aspiran a alcanzar, ya que la mano de obra
mexicana es una de las mejores en el mundo. Sin embargo, esta no tiene las mejores
condiciones para que se desarrolle el crecimiento económico señalado en tal objetivo.
Al hablar del ODS 8, nos referimos a dos variables completamente dependientes para el
mundo laboral, la numero uno que es el trabajo decente y el variante número dos, crecimiento
económico. Por lo que se logra entender, a mejores calidades laborales, el crecimiento de las
crecimiento económico de Poza Rica, fortaleciendo el tejido productivo y el trabajo digno en
la región.
Marco teórico
Gestión del riesgo
Carlos Borbon, Alma García y Geraldine Ozuna (2025), hace mención en su libro nombrado
guía para la implementación de un programa de gestión de riesgos empresariales sobre la
importancia de la gestión de riesgos dado que esta:
“Identifica los posibles peligros a los cuales está expuesta una empresa, mediante esto se
realice una evaluación para adoptar las medidas oportunas y fiables para realizarlas y así
minimizar o eliminar los peligros que surgen de esta”. (Garcia, Borbon, & Ozuna, 2025)
La gestión de riesgos es la identificación, evaluación, y control de posibles peligros que pueden
afectar a una empresa con el fin de aplicar estrategias para reducir el problema o eliminarlo
por completo, así mismo establecer políticas y normas dentro de la organización que ayuden
a prevenir perdidas y asegurar el buen funcionamiento financiero de la empresa. Así como
también es la incertidumbre de eventos futuros que pueden afectar gravemente la estabilidad
económica por eventos imprevistos.
ODS 8 “Trabajo Decente y Crecimiento Económico”
El Objetivo de Desarrollo Sostenible número 8 “Trabajo Decente y Crecimiento Económico” es
una de las metas a la que países como México aspiran a alcanzar, ya que la mano de obra
mexicana es una de las mejores en el mundo. Sin embargo, esta no tiene las mejores
condiciones para que se desarrolle el crecimiento económico señalado en tal objetivo.
Al hablar del ODS 8, nos referimos a dos variables completamente dependientes para el
mundo laboral, la numero uno que es el trabajo decente y el variante número dos, crecimiento
económico. Por lo que se logra entender, a mejores calidades laborales, el crecimiento de las
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empresas aumentará y con esto se acelerará el desarrollo económico del país.
El ODS 8, trabajo decente es un objetivo que de acuerdo con el Plan de Implementación de la
Agenda 2030 y este es considerado no solo como parte de las metas y acciones a tomar, sino
que también tiene un valor filosófico en la nueva iniciativa propuesta por la Asamblea General
de las Naciones Unidas. (Ushakova,
2021)
Con esta información se puede concluir que una adecuada gestión del riesgo crediticio en
empresas comerciales y MiPyMEs contribuirán a que estas tengan estabilidad financiera y el
crecimiento económico de estas que son objetivos principales del ODS 8 en la agenda 2030.
METODOLOGÍA
Aspectos Generales
La presnete investigación se llevo a cabo en la ciudad de Poza Rica, Veracruz centrando el
análisis en el área del sector automotriz en el caso de estudio de una refaccionaria el objetivo
es buscar y detectar problemas y proponer soluciones en la gestión de riesgos enfocado en el
área de créditos.
La población objetivo estuvo conformada por los clientes y el propietario de la refaccionaria
en la que se centró el análisis. Para la recolección de datos se hizo una entrevista al propietario
de esta, así como también se diseñó un cuestionario para la recolección de datos que permitió
obtener información importante sobre la atención al cliente y la otorgación de créditos. El
objetivo fue identificar la satisfacción de los clientes con el servicio y la aceptación de créditos.
Diseño metodológico
La investigación es de tipo cualitativo, ya que se centra en el “como” y el “porque” de
experiencias humanas (clientes) en lugar de medirlos numéricamente.
Cabe recalcar que el estudio es prospectivo ya que tiene la función de recabar información en
empresas aumentará y con esto se acelerará el desarrollo económico del país.
El ODS 8, trabajo decente es un objetivo que de acuerdo con el Plan de Implementación de la
Agenda 2030 y este es considerado no solo como parte de las metas y acciones a tomar, sino
que también tiene un valor filosófico en la nueva iniciativa propuesta por la Asamblea General
de las Naciones Unidas. (Ushakova,
2021)
Con esta información se puede concluir que una adecuada gestión del riesgo crediticio en
empresas comerciales y MiPyMEs contribuirán a que estas tengan estabilidad financiera y el
crecimiento económico de estas que son objetivos principales del ODS 8 en la agenda 2030.
METODOLOGÍA
Aspectos Generales
La presnete investigación se llevo a cabo en la ciudad de Poza Rica, Veracruz centrando el
análisis en el área del sector automotriz en el caso de estudio de una refaccionaria el objetivo
es buscar y detectar problemas y proponer soluciones en la gestión de riesgos enfocado en el
área de créditos.
La población objetivo estuvo conformada por los clientes y el propietario de la refaccionaria
en la que se centró el análisis. Para la recolección de datos se hizo una entrevista al propietario
de esta, así como también se diseñó un cuestionario para la recolección de datos que permitió
obtener información importante sobre la atención al cliente y la otorgación de créditos. El
objetivo fue identificar la satisfacción de los clientes con el servicio y la aceptación de créditos.
Diseño metodológico
La investigación es de tipo cualitativo, ya que se centra en el “como” y el “porque” de
experiencias humanas (clientes) en lugar de medirlos numéricamente.
Cabe recalcar que el estudio es prospectivo ya que tiene la función de recabar información en
pág. 2810
tiempo presente para observar el problema en la gestión de créditos, de la misma manera el
estudio es de un diseño transversal debido a que la información recolectada será solo por un
periodo determinado, lo que permite evaluar el estado de control actual dentro de la gestión
y su relación con la atracción de los clientes.
Diseño estadístico
El análisis estadístico de esta investigación se llevará a cabo una vez aplicada la encuesta
diseñada para recolectar información del propietario y clientes de la refaccionaria. Dicha
encuesta tiene como finalidad conocer la calidad del servicio al cliente y la opinión de los
clientes respecto a la designación de créditos y el saber que se considera importante a la hora
de proponer un crédito.
El tratamiento de los datos será de carácter cualitativo estos eran organizados y analizados de
manera descriptiva, permitiendo interpretar la información obtenida a partir de las respuestas
y observaciones realizadas durante la investigación. Asimismo, este análisis de información
permitirá comprender como una adecuada gestión del riesgo crediticio influye en la
estabilidad financiera y en la recuperación de los créditos otorgados por la refaccionaria.
RESULTADOS Y DISCUSIÓN
La recolección de la información obtenida en la encuesta que se llevó a cabo en línea mediante
un software a través de la realización del cuestionario de preguntas, el objetivo de dicho
cuestionario es: Conocer la opinión de los clientes sobre la calidad del servicio, la atención
recibida y el proceso de otorgamiento de créditos en la refaccionaria, con el fin de identificar
áreas de mejora.
Para comprender mejor la información de los datos cualitativos, se usaron herramientas que
nos permiten que la información sea viable, confiable y entendible.
Las gráficas que a continuación se muestran, son en forma de pastel para una mejor gestión
tiempo presente para observar el problema en la gestión de créditos, de la misma manera el
estudio es de un diseño transversal debido a que la información recolectada será solo por un
periodo determinado, lo que permite evaluar el estado de control actual dentro de la gestión
y su relación con la atracción de los clientes.
Diseño estadístico
El análisis estadístico de esta investigación se llevará a cabo una vez aplicada la encuesta
diseñada para recolectar información del propietario y clientes de la refaccionaria. Dicha
encuesta tiene como finalidad conocer la calidad del servicio al cliente y la opinión de los
clientes respecto a la designación de créditos y el saber que se considera importante a la hora
de proponer un crédito.
El tratamiento de los datos será de carácter cualitativo estos eran organizados y analizados de
manera descriptiva, permitiendo interpretar la información obtenida a partir de las respuestas
y observaciones realizadas durante la investigación. Asimismo, este análisis de información
permitirá comprender como una adecuada gestión del riesgo crediticio influye en la
estabilidad financiera y en la recuperación de los créditos otorgados por la refaccionaria.
RESULTADOS Y DISCUSIÓN
La recolección de la información obtenida en la encuesta que se llevó a cabo en línea mediante
un software a través de la realización del cuestionario de preguntas, el objetivo de dicho
cuestionario es: Conocer la opinión de los clientes sobre la calidad del servicio, la atención
recibida y el proceso de otorgamiento de créditos en la refaccionaria, con el fin de identificar
áreas de mejora.
Para comprender mejor la información de los datos cualitativos, se usaron herramientas que
nos permiten que la información sea viable, confiable y entendible.
Las gráficas que a continuación se muestran, son en forma de pastel para una mejor gestión
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de la información y que esta a su vez cumpla con el propósito del análisis de la información.
Figura 1
Elaboración propia
A la pregunta, ¿Sabía que la refaccionaria cuenta con la otorgación de créditos? se puede
observar que el 60% de los clientes si conocen y el 40% desconocen.
Figura 2
Elaboración propia
A la pregunta, ¿El proceso para solicitar crédito le parece sencillo? Los clientes respondieron
que si representando un 90% de la grafica, mientras que el 10% respondieron que no.
Figura 3
Elaboración propia
A la pregunta, ¿Confía en el sistema de crédito que maneja la refaccionaria?, los clientes
respondieron con un porcentaje de 94% que si, mientras que el 6% respondieron que no.
96%
4%
Si
No
96%
4%
Si
No
96%
4%
Si
No
de la información y que esta a su vez cumpla con el propósito del análisis de la información.
Figura 1
Elaboración propia
A la pregunta, ¿Sabía que la refaccionaria cuenta con la otorgación de créditos? se puede
observar que el 60% de los clientes si conocen y el 40% desconocen.
Figura 2
Elaboración propia
A la pregunta, ¿El proceso para solicitar crédito le parece sencillo? Los clientes respondieron
que si representando un 90% de la grafica, mientras que el 10% respondieron que no.
Figura 3
Elaboración propia
A la pregunta, ¿Confía en el sistema de crédito que maneja la refaccionaria?, los clientes
respondieron con un porcentaje de 94% que si, mientras que el 6% respondieron que no.
96%
4%
Si
No
96%
4%
Si
No
96%
4%
Si
No
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Figura 4
Elaboración propia
A la pregunta, ¿Recomendaría el servicio de crédito de esta refaccionaria a otros clientes? el
96% de los clientes si recomendarían el servicio, mientras que el 4% no lo recomendarian.
CONCLUSIONES
El análisis realizado en la refaccionaria de Poza Rica, Veracruz confirma que la gestión del
riesgo crediticio trasciende su función contable y se convierte en un factor estratégico para el
desarrollo local. Cuando el crédito comercial se administra con políticas claras de evaluación,
límites definidos y seguimiento oportuno, la empresa protege su liquidez sin frenar las ventas.
Esta estabilidad financiera permite sostener empleos formales, cumplir con proveedores y
reinvertir en inventario y capacitación, elementos clave del ODS 8.
Se identificó que los clientes del sector transporte dependen del crédito para mantener sus
unidades operativas. Por lo tanto, un sistema de riesgo bien estructurado no solo reduce la
cartera vencida, sino que también fortalece la cadena de valor regional. La refaccionaria
funciona como habilitador económico: al financiar de forma responsable, contribuye a que
talleres y transportistas continúen generando ingresos y fuentes de trabajo.
En conclusión, la gestión eficiente del riesgo crediticio actúa como motor del crecimiento
económico local. Fortalece la sostenibilidad de la refaccionaria, impulsa la actividad del
transporte en Poza Rica y promueve condiciones de trabajo decente. Así, una práctica
financiera interna se traduce en impacto social y económico positivo para la región,
96%
4%
Si
No
Figura 4
Elaboración propia
A la pregunta, ¿Recomendaría el servicio de crédito de esta refaccionaria a otros clientes? el
96% de los clientes si recomendarían el servicio, mientras que el 4% no lo recomendarian.
CONCLUSIONES
El análisis realizado en la refaccionaria de Poza Rica, Veracruz confirma que la gestión del
riesgo crediticio trasciende su función contable y se convierte en un factor estratégico para el
desarrollo local. Cuando el crédito comercial se administra con políticas claras de evaluación,
límites definidos y seguimiento oportuno, la empresa protege su liquidez sin frenar las ventas.
Esta estabilidad financiera permite sostener empleos formales, cumplir con proveedores y
reinvertir en inventario y capacitación, elementos clave del ODS 8.
Se identificó que los clientes del sector transporte dependen del crédito para mantener sus
unidades operativas. Por lo tanto, un sistema de riesgo bien estructurado no solo reduce la
cartera vencida, sino que también fortalece la cadena de valor regional. La refaccionaria
funciona como habilitador económico: al financiar de forma responsable, contribuye a que
talleres y transportistas continúen generando ingresos y fuentes de trabajo.
En conclusión, la gestión eficiente del riesgo crediticio actúa como motor del crecimiento
económico local. Fortalece la sostenibilidad de la refaccionaria, impulsa la actividad del
transporte en Poza Rica y promueve condiciones de trabajo decente. Así, una práctica
financiera interna se traduce en impacto social y económico positivo para la región,
96%
4%
Si
No
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alineándose directamente con las metas del ODS 8.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Alonso, F. (2018). Principios de administracion comercial de Negocios . MCGRAW-HILL.
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enfoque de evaluacion y gestion. pearson education.
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GESTIÓN DE RIESGO CREDITICIO EN LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y
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Gestión del Riesgo de Crédito de Empresas del Sector Bancario. Peru: PONTIFICIA
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL PERÚ.
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compliancia moral. Editorial UOC.
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pág. 2814
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